Con la crescita, le aziende tendono a diventare più dinamiche e complesse, aspetto che può comportare maggiori volumi di pagamenti, diversificazione delle modalità di pagamento e flussi di ricavi aggiuntivi tramite nuovi prodotti e servizi. Tali cambiamenti possono avere un impatto significativo sui bilanci di un'attività e richiedono un approccio flessibile e modulato alla contabilità, in grado di soddisfare numerose complessità in ogni fase della crescita.
Sebbene il riconoscimento dei ricavi sia un concetto con applicazioni pratiche per tutte le aziende, per alcuni tipi di aziende è necessario un particolare metodo di riconoscimento dei ricavi per mantenere la conformità con gli standard contabili ASC 606. Ecco quello che devi sapere sullo standard ASC 606, ovvero cos'è, perché è importante per le aziende e qual è il processo in cinque fasi per rispettare la conformità con il framework ASC 606.
Contenuto dell'articolo
- Che cos'è il riconoscimento dei ricavi?
- Che cos'è lo standard ASC 606?
- Perché la conformità con lo standard ASC 606 è importante per le aziende?
- Modello in cinque fasi per il riconoscimento dei ricavi ASC 606
- Identificare il contratto con un cliente
- Individuare gli obblighi di prestazione nel contratto
- Determinare il prezzo della transazione
- Allocare il prezzo della transazione
- Riconoscere i ricavi quando l'entità soddisfa un obbligo di prestazione
- Identificare il contratto con un cliente
- Riconoscimento dei ricavi con Stripe
Che cos'è il riconoscimento dei ricavi?
Il riconoscimento dei ricavi è un principio contabile generalmente accettato che definisce quando e come devono essere riconosciuti i ricavi di un'attività e determina il periodo contabile in cui vengono imputati i ricavi e le spese di un'attività.
Poiché aziende diverse presentano variazioni nei ricavi, legate ad esempio alla tempistica e alla certezza, il principio di riconoscimento dei ricavi standardizza il modo in cui le aziende strutturano la contabilità dei ricavi. Il riconoscimento dei ricavi impone che i ricavi debbano essere riconosciuti nel periodo contabile durante il quale sono ottenuti e realizzati (o realizzabili), ovvero prima o dopo la ricezione del pagamento.
Che cos'è lo standard ASC 606?
Lo standard ASC (Accounting Standards Codification) 606 fornisce alle aziende un quadro universale per riconoscere i ricavi derivanti dalle vendite ai clienti. Gli standard ASC 606 influiscono sui prezzi e sui contratti con i clienti sia per le aziende private sia per quelle pubbliche e descrivono il modo in cui riconoscere i ricavi derivanti da tali contratti.
Nel maggio 2014 gli enti Financial Accounting Standards Board (FASB) and International Accounting Standards Board (IASB) hanno rilasciato congiuntamente lo standard ASC 606, progettato per risolvere la complicata sfida di allineare le procedure di rendicontazione dei ricavi delle aziende in tutti i settori, nonostante le variazioni nel funzionamento dei ricavi all'interno di aziende e settori diversi. Lo standard ASC 606 crea una visione condivisa del riconoscimento dei ricavi che tiene conto delle complessità intrinseche di questi ultimi.
Perché la conformità con lo standard ASC 606 è importante per le aziende?
In conformità con lo standard ASC 606, il riconoscimento dei ricavi è utile a molte aziende per avere un quadro chiaro del proprio stato finanziario ed è particolarmente importante per i tipi di aziende seguenti:
- Aziende pubbliche o grandi imprese con oltre 25 milioni di dollari di fatturato annuo. Tali aziende sono legalmente obbligate a rispettare lo standard ASC 606, i principi contabili generalmente accettati e le norme IFRS (International Financial Reporting Standards)
- Start-up che potrebbero aver bisogno di seguire i principi di contabilità per competenza per raccogliere fondi dagli investitori o richiedere un prestito bancario
- Aziende che offrono prodotti in abbonamento o servizi digitali o fisici per i quali i clienti pagano in anticipo, prima di riceverli
Modello in cinque fasi per il riconoscimento dei ricavi ASC 606
Per le aziende basate su abbonamenti e che devono gestire modifiche ad abbonamenti, rimborsi, contestazioni e ripartizioni pro rata dei clienti, il riconoscimento dei ricavi può essere particolarmente complesso. Gli aggiornamenti degli abbonamenti dei clienti possono complicare il processo di riconoscimento e differimento accurato dei ricavi. Per contribuire a ridurre questa complessità, l'approccio in cinque fasi seguente è utile per aiutare le aziende che offrono abbonamenti a riconoscere i ricavi in modo coerente e metodico.
1. Identificare il contratto con un cliente
Questa fase descrive in dettaglio i criteri da soddisfare quando un'attività stipula per la prima volta un contratto con un cliente per la fornitura di beni o servizi. In base allo standard ASC 606, gli elementi chiave del contratto sono:
- Le parti contraenti hanno approvato il contratto (per iscritto, oralmente o secondo altre pratiche commerciali consuete) e si impegnano ad adempiere ai rispettivi obblighi.
- Sia l'azienda sia il cliente possono identificare i reciproci diritti in merito ai beni o ai servizi da trasferire.
- Entrambe le parti possono identificare i termini di pagamento per i beni o i servizi da trasferire.
- Il contratto ha sostanza commerciale, ovvero si prevede che il rischio, i tempi o l'importo dei futuri flussi finanziari dell'entità cambino in conseguenza del contratto.
- È probabile che l'attività riscuota il pagamento a cui ha diritto in cambio dei beni o dei servizi che trasferirà al cliente.
2. Individuare gli obblighi di prestazione nel contratto
L'obbligo di prestazione è la promessa di trasferimento di beni o servizi al cliente da parte dell'attività. In questa fase le aziende devono dettagliare ogni distinto obbligo di prestazione. Un bene o servizio è considerato distinto quando ha valore per il cliente e può essere autonomo e trasferito indipendentemente da altri beni o servizi previsti dal contratto.
3. Determinare il prezzo della transazione
La fase successiva prevede il calcolo del prezzo della transazione, che può includere un compenso in contanti o meno che l'attività riceverà dal cliente, in base a quanto stabilito dal contratto. Le aziende devono tenere conto di eventuali sconti, ripartizioni pro rata, aggiornamenti o personalizzazioni dei prezzi.
4. Allocare il prezzo della transazione
In questa fase le aziende distribuiscono il prezzo totale della transazione tra i singoli obblighi di prestazione previsti dal contratto. Per le transazioni basate su abbonamento che utilizzano pagamenti ricorrenti, l'obbligo di prestazione è continuo e di conseguenza il differimento e l'allocazione corretti sono particolarmente complessi e importanti.
5. Riconoscere i ricavi quando l'entità soddisfa un obbligo di prestazione
Questa fase specifica che i ricavi devono essere riconosciuti quando ciascun obbligo di prestazione è soddisfatto e non quando viene avviato il contratto o quando vengono ricevuti i fondi associati al contratto stesso. Ecco due esempi:
Per un unico obbligo di prestazione
Se un cliente acquista un divano su misura la cui costruzione e spedizione richiederà 12 settimane, i ricavi derivanti da tale contratto devono essere riconosciuti nel periodo contabile in cui l'ordine viene evaso, non nel momento in cui è stato originariamente effettuato.Per un obbligo di prestazione continuo
Se un cliente firma un contratto per un anno di servizio software in abbonamento a una tariffa di 29 euro al mese, l'attività deve imputare il pagamento di ogni mese al rispettivo periodo contabile. L'attività non deve considerare il compenso dell'intero anno come una somma in unica soluzione da riconoscere nel periodo durante il quale è stato firmato il contratto.
Riconoscimento dei ricavi con Stripe
Anche se in teoria il processo in cinque fasi semplifica la conformità con lo standard ASC 606, la sua esecuzione può essere complessa e soggetta a errori. È difficile gestire manualmente il riconoscimento dei ricavi senza commettere errori. Per la maggior parte delle aziende , il modo migliore per affrontare questo processo consiste nel trovare una soluzione automatizzata per gestire i dati del riconoscimento dei ricavi e preparare bilanci pronti per la revisione.
Stripe Revenue Recognition aiuta le aziende a semplificare la contabilità per competenza e a semplificare il processo di riconoscimento dei ricavi, senza la necessità di risorse tecniche né di configurazioni complesse. Con il minimo sforzo, puoi personalizzare e automatizzare la reportistica per rimanere conforme agli standard ASC 606 e IFRS 15.
Stripe Revenue Recognition ti consente di accedere agli elementi seguenti:
- Riepiloghi dei ricavi riconosciuti e differiti in sintesi
- Report contabili e report di sequenza scaricabili
- Importi dei ricavi interattivi per una trasparenza completa dei controlli
- Regole di riconoscimento dei ricavi e controlli del periodo contabile configurabili
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